和信会所被罚没1900万元，为标的项目业务收入四倍

  泰山财经记者  林俊洁

  近日，和信会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“和信所”）因在青岛中资中程集团股份有限公司（300208.SZ，下称“青岛中程”）2017年至2022年度年报审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，被中国证监会责令改正，没收全部审计业务收入485.85万元，并处以1457.55万元罚款，合计罚没1943.40万元，为审计业务收入的四倍。

  与此同时，和信所两名签字注册会计师马某某、左某分别被警告并处以60万元、40万元罚款。

  据中国证监会官网披露的行政处罚决定书（〔2026〕55号），证监会查明，青岛中程境外风光一体化项目存在财务造假，导致公司2017年至2022年年度报告存在虚假记载。和信所为上述年度财务报表提供审计服务，执业过程中未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载，违反了相关法律法规，构成违法行为。

  值得关注的是，处罚决定书直指和信所风险评估与审计执行脱节的问题。青岛中程2022年年报审计底稿中明确记载该公司境外相关矿产存在权益纠纷，若无法解决纠纷或完成延期，相关资产存在全额转销并终止确认的风险。而和信所最终对无形资产相关风险的评估结论仍为“低风险”，既未追加针对性审计程序，也未提出审计调整意见，已发现的风险线索未能转化为实质性应对措施。

  处罚决定书同时披露了和信所在审计执业中的多项具体程序缺陷，主要集中在青岛中程境外风光一体化项目收入审计与无形资产审计两大领域。

  在2017年至2021年度境外风光一体化项目收入相关审计中，和信所存在对收入确认方法职业判断不审慎，未关注风电项目选址异常，未按审计计划执行收入相关控制测试程序，以及未对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据四类执业疏漏。

  此外，在2020年至2022年度无形资产审计中，和信所同样存在三项问题：未正确评估无形资产相关的财务舞弊风险，未执行无形资产控制测试程序，未审慎核查矿权有效期。

  公开资料显示，和信所成立于2013年4月，由山东多家会计师事务所相关业务整合转制设立，前身为山东和信会计师事务所（特殊普通合伙），2019年更为现名。该所执行事务合伙人为王晖，总出资额为1645万元，总部位于济南市。

  这并非和信所近年来首次被采取监管措施。2025年11月，山东证监局曾对和信所出具警示函，认定其在联诚精密2024年年报审计中存在风险评估范围不完整、控制测试样本量不足、函证及细节测试程序执行不到位等问题，相关注册会计师同步被采取监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

  针对此次违规发生的具体原因、本次处罚对后续业务开展的影响等问题，泰山财经记者已向和信所总部官方邮箱发去采访函，截至发稿，尚未收到该所回复。