一大拨“减负红包”袭来，企业准备好了吗？

　　今年以来，下调全国燃煤发电上网电价、取消整合一批政府性基金收费项目、阶段性降低养老失业保险缴费比例、营改增试点全面推开……从中央到地方，“企业减负”新政频出。随着政策措施的落地实施，全国企业年内减负有望达到万亿元的数量级别。 

　　我省“减负”政策力度空前 

　　围绕降低企业税费负担、社会保障性支出等5个方面，省政府制定了30条降低企业成本的政策措施。这些政策或可减轻全省企业负担500亿元左右。 

　　济南“减税清费”方向明确 

　　严禁借用或无偿占用企业人员、车辆或转嫁摊派各种费用等。最大限度地开放建设市场、简化审批环节、减少行政收费、减轻企业负担。 

　　从营改增到免征行政事业性收费，中央地方联动降税清费—— 

　　财政部日前发文，明确自5月1日起，将现行对小微企业免征的18项行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业和个人。至此，今年国务院政府工作报告中列出的3项降低企业成本的举措已全部落地。 

　　在经济下行压力较大的情形下，政府“雪中送炭”，采取了大规模的结构性减税举措。最大的减税来自于营改增。5月1日，营改增全面推行。国务院预计，今年营改增将减轻企业税负5000多亿元。山东此次涉及营改增试点纳税人共54.3万户，将给企业再减负320亿元，其中，济南户数最多，涉及试点纳税人10.4万户，减负“红包”自不会小。 

　　今年以来，下调全国燃煤发电上网电价、取消整合一批政府性基金收费项目、阶段性降低养老失业保险缴费比例、营改增试点全面推开……从中央到地方，“企业减负”新政频出。随着政策措施的落地实施，全国企业年内减负有望达到万亿元的数量级别。 

　　企业降本增效迎利好 

　　具体来看，《通知》免征的这18项行政事业收费中，农业部门免征11项收费，包括国内植物检疫费、新兽药审批费等;质量监督检验检疫部门免征6项收费，包括社会公用计量标准证书费、标准物质定级证书费等;林业部门免征林权勘测费。为保证新政顺利推进，财政部同时强调，对不按规定免征相关收费项目的，将按有关规定给予处罚，并追究责任人的行政责任。 

　　此次扩大免征范围，对于企业降本增效又是一大利好。对此，国家行政学院经济学部教授冯俏彬表示，降低企业成本将是近期供给侧改革的重点任务，而在企业除税收以外的各种成本中，行政事业性收费和政府性基金是大头。 

　　业内专家表示，随着供给侧改革逐步深入，全面取消行政性收费的时机确已成熟，而推进结构性减税、降低社会保险率也是下一步减轻企业负担应关注的重点。 

　　政府连出“组合拳” 

　　据统计，2013年本届政府成立以来，中央层面已累计取消、停征、减免了427项行政事业性收费和政府性基金，每年可减轻企业和个人负担约1000亿元。地方层面也取消、减免了一大批本地区设立的收费项目，仅2014年各省(区、市)累计取消收费就超过600项。 

　　2014年6月 

　　国办印发加强涉企收费管理减轻企业负担的30号文。国家还大力整治“红顶中介”、规范行业协会经营活动等。 

　　2014年年底 

　　财政部正式发文，对小微企业免征42项中央级设立的行政事业性收费。 

　　2015年10月 

　　财政部又发布了《关于取消和暂停征收一批行政事业性收费有关问题的通知》，明确在全国统一取消和暂停征收37项行政事业性收费。 

　　2016年1月1日起 

　　国务院常务会议下调燃煤发电上网电价，全国平均每千瓦时降低约3分钱。 

　　2016年1月13日 

　　国务院常务会议决定了多项简政放权改革措施，包括再取消纳税人申报方式核准、地方企业发行企业债券的部门预审等150多项审批事项。 

　　2016年1月27日 

　　国务院常务会议决定清理规范一批政府性基金收费项目，持续为企业减负。今后一般不再新设政府性基金项目，保留的全部进入目录清单，公开预决算，接受社会监督。 

　　2016年2月1日起 

　　国家依法将新菜地开发建设基金和育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金，整合归并水库移民扶持基金等7项征收对象相同、计征方式和资金用途相似的政府性基金，取消地方违规设立的政府性基金。 

　　2016年2月1日起 

　　将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到不超过10万元，免征政策长期有效。仅这两项措施预计每年可为企业减负约260亿元。 

　　我省“减负”政策力度空前 

　　前不久，山东省政府出台了《关于减轻税费负担降低企业财务成本的意见》，被认为“减税降费政策力度空前”。围绕降低企业税费负担、社会保障性支出等5个方面，省政府制定了30条降低企业成本的政策措施。初步测算，这些政策可减轻全省企业负担500亿元左右。 

　　据省财政厅有关人士介绍，此次提出的减税降费政策主要包括，扩大税费优惠政策实施范围，全面实施营改增试点，并将企业新增不动产纳入增值税抵扣范围;扩大收费基金优惠政策免征停征范围，停征整合部分政府性基金等。 

　　在降低企业社会保障性支出方面，更是提出最大限度降低“五险”缴费水平，要求企业职工养老保险缴费比例高于18%的市，逐步降至18%。职工基本医疗保险统筹基金累计结存超过12个月的地区，2016年适当降低单位缴费比例。 

　　在降低创业创新成本方面，围绕促进小微企业创业创新、加快科技产品推广、加强企业职业培训等，山东还提出了一些有针对性的政策措施，如将“创新券”补助范围由小微企业扩大到中小微企业等。此外，还根据钢铁、煤炭等行业化解过剩产能实施方案，结合中央财政奖补资金，统筹对化解过剩产能中的职工安置费用进行奖补等举措，以降低企业优化产能支出方面的成本。多地助企业“减负快跑”今年以来，多个省市地方政府出台“减负政策”，助企业“轻装快跑”。 

　　广东省发布《广东省供给侧结构性改革总体方案(2016年—2018年)》明确提出，到2016年底，为全省企业减负约4000亿元。 

　　浙江省出台《关于进一步降低企业成本优化发展环境的若干意见》，其中30条降成本的举措，初步测算，每年可为企业减轻负担1000亿元。 

　　江苏省印发《关于降低实体经济企业成本的意见》，涉及合理降低企业用工、物流成本，预计可给企业降低成本约600亿元。 

　　广西制定实施《关于降低实体经济企业成本若干措施意见》，出台41条措施，预计直接为企业减轻负担300亿元左右。陕西省从4月1日起开始实施《减轻企业负担促进工业稳定运行的若干措施》，其中国土部门主要采取5项措施，今年将为企业减负165.21亿元。 

　　西宁市下发《西宁市进一步减轻企业负担促进实体经济发展的若干意见》，从6个方面制定出17条措施，其中包括降电价;取消公共消防设施建设费、工伤劳动鉴定费等。 

　　营改增“只减不增” 

　　李克强总理今年4月1日到国家税务总局和财政部考察全面实施营改增工作推进情况时，给相关人员下了“死命令”：营改增后，要确保所有行业税负只减不增。 

　　“只减不增”被作为各地推行“营改增”的硬指标加以具体落实。4月18日，山东省政府新闻办召开新闻发布会，就“5月1日在全省全面推行营改增试点”工作作了详细说明。据测算，全面推开营改增试点，2016年全省企业将再减负320多亿元。 

　　营改增落地后，预计建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大试点行业税负均将有不同程度的降低。省国税局局长薛建英认为，全面推开营改增试点，打通增值税抵扣链条，进一步促进制造业和现代服务业贯通，能消除重复征税对企业经营造成的影响，有利于支持大众创业、万众创新，从供给侧发力激发市场主体活力等。 

　　在经济下行压力加大的形势下，全面营改增对纳税人来说是一场减轻税负的“及时雨”。一位业内人士举例，一家企业购入价值1亿元的办公楼，需要缴纳500万元的营业税。而营改增后，不动产可纳入进项抵扣，若在其他条件不变的情况下，这家企业购置这栋办公楼将较之前降低500万元的税费负担。 

　　“在为企业减轻税收负担的同时，营改增还有力推动了我省产业转型升级和结构性调整。”省国税局总会计师宋永信说。 

　　济南“减税清费”方向明确 

　　2015年，《济南市2015年减轻企业负担工作指导意见》明确规定，禁止向企业摊派订购书报刊物、音像制品;禁止组织企业参加没有法律、法规依据或者未经省人民政府批准的考核、评比、评优、达标、升级、排序活动;严禁借用或无偿占用企业人员、车辆或转嫁摊派各种费用等。此外，济南还把建立政府定价或指导价的涉企经营服务收费目录清单、进出口环节涉企经营服务收费目录清单和涉企行政审批前置服务收费目录清单等三项制度纳入政府帮“企业减负”的工作计划。 

　　2015年年底，济南还对房地产业、建筑业实行八项重点改革，通过放宽招投标、取消预售保证金、简化质量安全监督等措施，最大限度地开放建设市场、简化审批环节、减少行政收费、减轻企业负担。 

　　2016年，根据《2016年国民经济和社会发展计划》，济南计划开展降低实体经济企业成本行动，“帮助企业降低制度性交易成本、税费负担、社会保险费、财务成本、电力价格和物流成本”成为各方关注的“减负”关键。济南市国税部门还推出7条便民措施。除了在各办税服务厅增设营改增专门服务窗口、咨询座席和导税台外，还设置了营改增绿色通道，开通12366营改增专线，免费分批次举办营改增专题培训班等。 

　　从济南前期营改增试点情况看，截至2015年底，全市7.4万户营改增纳税人累计申报缴纳增值税47.76亿元，减税43.02亿元，新增抵扣减税18.8亿元，全部试点行业平均税负均有所下降。 

　　此外，各级政府部门也在积极做一些尝试。比如，工商业用电价格每千瓦时降低0.0186元，农业生产用电价格每千瓦时降低0.0327元。将非居民用管道天然气由4.5元/立方米调整为4.4元/立方米，预计全市一般工商业户负担每年将减少1800多万元。 

　　对2016年的财政政策，政府对企业用力的方向很明确，即减税清费。北京大学经济研究所常务副所长苏剑对此表示，政府通过结构性减税、简政放权等改革举措帮助企业“减负快跑”，只是激发实体经济活力的一个方面，更重要的是企业自身应当积极主动，通过转型升级适应市场的调整。